年终奖怎么发省钱，如何合理节税/避税？

作者：高仙森 最后修改：2026.2.13

你觉得，年终奖36100和35000，哪个到手更多？

看似你比同事多拿1100，实则到手少1250！

看完本文，你就懂了。

又到了发年终奖的时节，关于节税/避税，大多数人更熟知的，是每年3月开始的个税综合所得税年度汇算时，选择年终奖是“并入综合所得技术”还是“单独计税”。

但实际上，还有一种选择——分两次发放年终奖。但这需要单位的配合支持，在说清楚为什么，怎么做之前，直接给出让AI做的计算器，点击跳转，不让跳的话，点击文末阅读原文：

https://mrga0.com/tools/taxopt.html

（所有运算均在你的本地进行，服务器不会收集、储存、发送任何数据，你可以下载保存这个网页后本地打开，或者打开网页后断网计算，算完关闭网页再联网）

一：政策

年终奖避税的核心政策是财政部、国家税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，允许全年一次性奖金不并入当年综合所得、实施按月单独计税的政策，延期至2027年底。

单独计税公式为：
$$
\text{税额} = \text{年终奖} \times 税率 - 速算扣除数
$$
其中税率和扣除数由：
$$
\text{年终奖} ÷ 12
$$
对应到“按月计税档位表”得到。

举个例子，如果是40000年终奖，则40000/12=3333.33，通过查表，税率为10%。那么，如果年终奖单独计税，共需纳税40000*10%-210=3790元。

并入全年综合所得的话，比如不含年终奖，预测全年工资就已经是在10%的挡位，那么这笔年终奖起码要交40000*10%=4000元。如果工资是在20%挡位，那就是8000元个税。

所以，这是一项优惠政策，有有效期（但是可以延期）。

学会了怎么算年终奖的个税，回到本文开头的例子，36100年终奖税后到手32700，而35000年终奖税后到手33950，相差1250元！

二、省钱策略

还能更省钱吗？可以！如果，我把这40000分两笔，第一笔先发36000，按一次性奖金申报，剩下的4000，并入下个月工资发，按工资薪金申报，会是什么样？36000的年终奖对应税率是3%，4000部分对应税率10%（假设），合计1080+400=1480，分两次发和一次性全额发放比，省2310。

但是，需要再次提醒的是，一个纳税年度内，全年一次性奖金可以单独计税一次，即，不是说“发两次年终奖”，而是“减少作为年终奖的金额，剩余年终奖当工资发”。

显而易见，这需要财务的配合。事实上，为了合理避税，有些单位/公司早就合理利用规则，直接提供分两笔发放年终奖的服务，如果没有直接提供，可以尝试找财务或者找自己领导询问，是否可以这样操作。

那么，如果是提供员工自己选择拆分金额，或者自己准备向领导/财务申请拆分年终奖，要怎么拆最划算？

答案总结成一句话：奖金压边界，工资看边际

由于年终奖靠档计算，比上一档哪怕多1分，整笔年终奖都将按高一档税率计算。因此第一步，根据自己的年终奖查看当前年终奖的税率以及上一档的税率、上限是多少。即：奖金压边界。

年终奖减去上一档的金额，即为剩下作为工资发放的剩余年终奖，这部分，要和预测本年全年收入加一起看。如果每年工资变化不大的情况下，可以直接去个人所得税app查看上一年的全年应发工资、专项扣除、五险二金扣除，参考上年纳税的税率。

此时，如果上年全年工资税率与年终奖税率一致或更低，那么选择奖金靠上一档上限，剩余作今年奖金避税更多。如果上年全年工资税率比年终奖税率更高，那么，一次性发比分两次发更低。

但是这是速算，想要得到最优解，那还得是上工具。现在AI真的很方便，让AI做了一个“最优避税计算器”，无广告，无套路，只需要输入年终奖金额、税前预计全年工资、五险二金扣除金额、专项附加扣除金额，即可自动帮你计算如何拆分最优。

工具地址再贴一次：

https://mrga0.com/tools/taxopt.html

也再次承诺一次：所有运算均在你的本地进行，服务器不会收集、储存、发送任何数据，你可以下载保存这个网页后本地打开，或者打开网页后断网计算，算完关闭网页再联网

当然，你现在知道了这种避税手法，你也可以选一个你信得过的AI，把你的年终奖金额、税前预计全年工资、五险二金扣除金额、专项附加扣除金额发送给AI，AI也会告诉你，年终奖发多少最划算。

学会了吗？如果有帮到你节税，评论区吱一声😀

什么？你说你专项扣除完不用交税？3月1号后记得进个税APP，把年终奖修改为并入全年综合收入！不然你年终奖这部分依然是单独要交3%的个税的！